БАНКИ РОССИИ: НОВОСТИ И МНЕНИЯ

Налог на вклады: что изменится с 2027 года?

Очередная прекрасная новость от Минфина — налоги по вкладам для части инвесторов станут больше, а платить их надо будет быстрее. 

Давайте посмотрим, что планируют изменить с 2027 года в правилах налогообложения процентного дохода по вкладам.

Сколько налога платят сейчас?

Сейчас налогом облагается не весь доход по вкладам. Есть необлагаемый лимит:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год

В 2025 году максимальная ставка составляла 21%, поэтому необлагаемый процентный доход — 210 тыс. рублей.

Все, что получено сверх этой суммы, облагается:

▫️ 13% — если доход находится в пределах 2,4 млн рублей;
▫️ 15% — с превышения 2,4 млн рублей.

При этом налог рассчитывает ФНС на основании данных банков, а вкладчик получает сумму к уплате в налоговом уведомлении.

Что изменится с 2027 года?

Предлагаются сразу два важных изменения.

Первое — налог начнут удерживать сами банки.

Теперь банк будет:
▫️ суммировать полученные с начала года проценты по своим вкладам

▫️ как только сумма превысит необлагаемый лимит — начнет удерживать налог

То есть вместо того, чтобы получить проценты полностью, а затем в следующем году получить налоговое уведомление и заплатить налог, вкладчик будет получать процентный доход уже за вычетом НДФЛ. Банк станет налоговым агентом и будет рассчитывать и удерживать налог при выплате процентов.

Ставка, по которой банк удерживает налог, — 13% (если сумма процентов в этом банке не превысила 2,4 млн руб. за год) или 15%, если превысила.

Второе — проценты по вкладам включат в общую прогрессивную шкалу НДФЛ

Минфин предлагает объединить пассивные доходы с основной налоговой базой, и вклады также будут подпадать под это изменение.

Сейчас зарплата облагается по прогрессивной шкале (13–22%), а пассивные доходы — отдельно по ставкам 13% и 15%. 

С 2027 года в основную налоговую базу — ту, куда сейчас входит только зарплата, — добавят все «пассивные» доходы:

▫️ дивиденды и доходы от долевого участия
▫️ проценты по вкладам
▫️ доходы от операций с ценными бумагами
▫️ доходы от продажи имущества и долей
▫️ доходы по договорам страхования и дарения

Все эти суммы будут суммироваться с зарплатой, и к общей сумме применится пятиступенчатая шкала.

Ставки будут такими:

➜ до 2,4 млн — 13%
➜ 2,4–5 млн — 15%
➜ 5–20 млн — 18%
➜ 20–50 млн — 20%
➜ свыше 50 млн — 22%

То есть для человека с небольшим вкладом и небольшими доходами ставка фактически не изменится. А вот для владельцев крупных депозитов или для имеющих высокие доходы налоговая нагрузка может стать существенно выше. 

После того как банк удержит налоги по ставке 13/15%, они отчитаются в налоговую, как и раньше, там посчитают, сколько всего доходов (зарплата + дивиденды и т. п.), и если их больше лимита — то доначислят налог по вкладам до нужной ставки и выдадут уведомление вкладчику на доплату налога в следующем году. 

То есть, например, если банк удержал налог по 13%, а по итогам года ваш общий доход попал в диапазон 18%, ФНС доначислит недостающую разницу.

А что будет с необлагаемым лимитом?

Здесь тоже есть изменение. С 2027 года предлагается рассчитывать лимит исходя из максимальной ключевой ставки предыдущего года, а не текущего, как было сейчас.

То есть максимальная ставка ЦБ в 2026 году составила 16%, поэтому для 2027 года необлагаемый процентный доход составит:

1 млн × 16% = 160 тыс. рублей

Даже если в 2027 году максимальная ставка будет не 16%, а, скажем, 14% или 18%, проценты не будут облагаться налогом в пределах 160 тыс. рублей.

Ложка меда в бочке дегтя

Пилюлю подсластили тем, что к доходам в виде процентов по вкладам можно будет применять стандартные, социальные и имущественные вычеты. 

Итоги

Для вкладчиков это изменение, безусловно, негативное. Даже если они не подпадут под повышенные налоги, то взимать их будут быстрее, и лишний год реинвестировать эти деньги уже не получится. Но основные изменения затронут людей с большими процентными доходами или с высокими совокупными доходами.

Поэтому для оценки привлекательности вклада теперь стоит смотреть не только на предлагаемые проценты, но и на:

ставку → срок → сумму → необлагаемый лимит → налог → итоговую доходность после НДФЛ

И уже эту чистую доходность имеет смысл сравнивать с облигациями и другими инструментами, потому что я вполне себе могу представить, что с такими изменениями даже ОФЗ могут оказаться выгоднее вкладов. 

Там, как минимум, если не выводить деньги с брокерского счета, налог можно реинвестировать еще год, а если приобретать облигации на ИИС и получать купоны на ИИС — то и вовсе можно не платить НДФЛ с этого дохода.

Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо сделки, упомянутые в ней, могут не соответствовать Вашему финансовому положению, цели (целям) инвестирования, допустимому риску и (или) ожидаемой доходности. MONDIARA не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения сделок либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации.

Автор: [Алла](https://t.me/Investillion/2295)

[MONDIARA](https://mondiara.com/)
Сделано Людьми. Для людей